Pored pojedinačnih nepravilnosti, Državna revizorska institucija je u okviru Prioriteta 1 ukazala i na šire slabosti u sistemu upravljanja i kontrole u Centru za socijalni rad Bečej, koje je neophodno hitno ispraviti.
Revizori su konstatovali da Centar tokom 2024. godine nije imao poseban interni akt kojim bi detaljno uredio način planiranja i sprovođenja javnih nabavki, kao i nabavki na koje se zakon ne primenjuje. Iako je jedan postupak javne nabavke sproveden u skladu sa zakonom, nedostatak sveobuhvatnih internih procedura predstavlja rizik za transparentnost i doslednu primenu propisa.
Takođe je utvrđeno da Plan javnih nabavki za 2024. godinu nije bio objavljen na internet stranici Centra, što je obaveza prema Zakonu o javnim nabavkama. Revizori naglašavaju da javnost mora imati pristup informacijama o planiranim nabavkama kako bi se obezbedila transparentnost trošenja sredstava.
U delu nabavki na koje se zakon formalno ne primenjuje, poput usluga mobilne telefonije, osiguranja, goriva, kancelarijskog materijala i materijala za higijenu, Centar nije dokumentovao da je primenio osnovna načela Zakona o javnim nabavkama, uključujući načela ekonomičnosti, konkurencije i jednakog tretmana ponuđača. DRI smatra da i u tim slučajevima mora postojati dokaz da su javna sredstva trošena na transparentan i racionalan način.
Revizija je ukazala i na slabosti u sistemu interne kontrole. Utvrđeno je da pojedini zaposleni nisu ispunjavali sve uslove za radna mesta na koja su raspoređeni, da nije u potpunosti obezbeđeno pravilno dokumentovanje troškova prevoza zaposlenih radi ostvarivanja poreskog oslobođenja, kao i da finansijski izveštaji i planovi nisu bili objavljeni na internet stranici ustanove, što nije u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu.
Prema oceni revizora, ovakvi propusti ukazuju na potrebu jačanja kontrolnog okruženja, preciznijeg usklađivanja internih akata i dosledne primene propisa. DRI je naglasila da je odgovornost rukovodstva ustanove da obezbedi zakonito, efikasno i transparentno upravljanje javnim sredstvima.
Centar je u obavezi da u zakonskom roku dostavi detaljan izveštaj o merama koje je preduzeo za otklanjanje nepravilnosti iz Prioriteta 1, uz odgovarajuće dokaze. Nakon toga, Državna revizorska institucija će proceniti da li su preporuke sprovedene i da li je poslovanje usklađeno sa propisima.
Sporna isplata 11,4 miliona dinara iz budžeta opštine
Najznačajniji nalaz odnosi se na transfere iz budžeta opštine Bečej u iznosu od 11,404 miliona dinara. Ova sredstva bila su namenjena za finansiranje naknada iz oblasti obrazovanja, kulture, nauke i sporta, a najvećim delom (96%) odnosila su se na troškove prevoza učenika srednjih škola sa teritorije opštine Bečej. Preostalih 4% odnosilo se na troškove prevoza roditelja–pratilaca i učenika sa smetnjama u razvoju i invaliditetom.
DRI je utvrdila da finansiranje ovih prava nije proisteklo iz propisane delatnosti Centra za socijalni rad. Centar nije sprovodio postupak za utvrđivanje ovih prava, niti su ona bila definisana aktom koji donosi nadležni organ opštine, a kojim se uređuju prava i usluge socijalne zaštite. Revizori su zaključili da su i prihodi i rashodi u ovom iznosu realizovani bez adekvatnog pravnog osnova.
Zapošljavanje bez saglasnosti nadležnih organa
Tokom 2024. godine Centar je zaposlio jedno lice na neodređeno vreme bez podnošenja zahteva nadležnom organu opštine Bečej i bez pribavljene saglasnosti Komisije za novo zapošljavanje kod korisnika javnih sredstava. Ovakvo postupanje nije u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu i važećim uredbama koje regulišu zapošljavanje u javnom sektoru.
Skraćeno radno vreme bez procene rizika
Revizijom je utvrđeno da je Centar za 12 zaposlenih ugovorima o radu ili aneksima utvrdio skraćeno radno vreme, iako ta radna mesta nisu bila definisana Aktom o proceni rizika kao radna mesta sa povećanim rizikom. Po tom osnovu isplaćene su plate, dodaci i naknade za sate koji nisu efektivno odrađeni, u iznosu od najmanje 663 hiljade dinara.
Nezakonito angažovanje po ugovorima
Centar je jedno lice angažovao po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima duže od 120 radnih dana tokom godine, iako ti poslovi nisu imali karakter privremenih. Po tom osnovu isplaćeno je 816 hiljada dinara.
Takođe, tri lica su bila angažovana po ugovoru o delu za poslove koji spadaju u redovnu delatnost Centra – uključujući poslove stručnih saradnika u oblasti socijalne zaštite. Revizori su ocenili da poslovi nisu bili jasno definisani kao konkretan intelektualni zadatak, niti su iz izveštaja o radu bili vidljivi jasni efekti angažovanja. Po ovom osnovu isplaćeno je 638 hiljada dinara.
Plaćanje spoljnog savetovanja iako postoje zaposleni
U 2024. godini Centar je platio 75 hiljada dinara za stručne savetodavne usluge iz oblasti javnih nabavki, iako su ti poslovi prema sistematizaciji već bili u opisu posla tri radna mesta sa ukupno četiri izvršioca. DRI je ocenila da time nije obezbeđeno ekonomično i efikasno trošenje javnih sredstava.
Ugovori bez definisane vrednosti
Revizori su utvrdili da su određene nabavke materijala u vrednosti od najmanje 352 hiljade dinara realizovane na osnovu ugovora u kojima nije bila jasno određena cena ili količina predmeta nabavke. Time ugovorne obaveze nisu bile precizno definisane.
Takođe, izdaci za nabavku nefinansijske imovine u vrednosti od 250 hiljada dinara izvršeni su bez zaključenog pisanog ugovora ili narudžbenice sa bitnim elementima ugovora.
Propusti u javnim nabavkama
Centar tokom 2024. godine nije imao poseban interni akt kojim bi detaljnije uredio postupak planiranja i sprovođenja javnih nabavki. Plan javnih nabavki za 2024. godinu nije bio objavljen na internet stranici Centra.
Pored toga, kod nabavki na koje se Zakon o javnim nabavkama formalno ne primenjuje (mobilna telefonija, osiguranje, kancelarijski materijal, gorivo, higijenski materijal), Centar nije dokumentovao da su primenjena osnovna načela zakona – transparentnost, konkurentnost i ekonomičnost.
Slab sistem internih kontrola
DRI je utvrdila da Centar nije u potpunosti uspostavio efikasan sistem internih kontrola. Među ključnim propustima navodi se:
– raspoređivanje troje zaposlenih na radna mesta stručnih radnika bez ispunjavanja svih posebnih uslova propisanih sistematizacijom;
– isplata naknada za prevoz zaposlenima bez potpune dokumentacije, zbog čega nije ostvareno poresko oslobođenje;
– neobjavljivanje finansijskih planova i finansijskih izveštaja na internet stranici, suprotno Zakonu o budžetskom sistemu.
Preporuke i rok od 90 dana
Odgovornim licima Centra preporučeno je da u roku od 90 dana:
– usklade prihode i rashode sa Zakonom o socijalnoj zaštiti i aktima opštine;
– zapošljavanje sprovode uz obavezne saglasnosti;
– skraćeno radno vreme primenjuju isključivo na radnim mestima sa povećanim rizikom;
– ugovore o privremenim poslovima i ugovore o delu zaključuju u skladu sa zakonom;
– sve nabavke zasnivaju na pisanim ugovorima sa jasno definisanim elementima;
– objavljuju plan javnih nabavki i finansijske izveštaje;
– uspostave potpun sistem internih kontrola.
Revizija DRI pokazala je da su ključni problemi u poslovanju Centra za socijalni rad Bečej vezani za pravni osnov trošenja sredstava, zapošljavanje i sprovođenje javnih nabavki. U narednom periodu ostaje da se vidi da li će preporuke biti sprovedene u predviđenom roku i da li će doći do sistemskog unapređenja finansijskog upravljanja u ovoj ustanovi.
DRI je nezavisni državni organ koji kontroliše trošenje javnih sredstava i zakonitost rada institucija koje koriste budžetski novac. Njena uloga je da obezbedi da se sredstva građana troše transparentno, zakonito i u skladu sa namenom. Nakon sprovedene revizije, Centar je obavezan da u zakonskom roku dostavi izveštaj o merama koje je preduzeo radi otklanjanja nepravilnosti.
